Umsatzsteuersätze für digitale Produkte in der EU 2026: alle 27 Länder
Software, Lizenzschlüssel, Downloads und Abos, die an Verbraucher in der EU verkauft werden, unterliegen der Umsatzsteuer des Landes, in dem der Käufer lebt. Hier sind die Regelsätze aller 27 Mitgliedstaaten für 2026, die Änderungen der letzten zwei Jahre und die Regeln, nach denen sich der Steuersatz richtet.
Regelsätze der Umsatzsteuer in der EU 2026
| Land | Regelsatz |
|---|
| Belgien | 21 % |
| Bulgarien | 20 % |
| Dänemark | 25 % |
| Deutschland | 19 % |
| Estland | 24 % |
| Finnland | 25,5 % |
| Frankreich | 20 % |
| Griechenland | 24 % |
| Irland | 23 % |
| Italien | 22 % |
| Kroatien | 25 % |
| Lettland | 21 % |
| Litauen | 21 % |
| Luxemburg | 17 % |
| Malta | 18 % |
| Niederlande | 21 % |
| Österreich | 20 % |
| Polen | 23 % |
| Portugal | 23 % |
| Rumänien | 21 % |
| Schweden | 25 % |
| Slowakei | 23 % |
| Slowenien | 22 % |
| Spanien | 21 % |
| Tschechien | 21 % |
| Ungarn | 27 % |
| Zypern | 19 % |
Den höchsten Regelsatz hat Ungarn mit 27 %, den niedrigsten Luxemburg mit 17 %. Die 23 % in Portugal gelten auf dem Festland, auf Madeira und den Azoren ist der Satz niedriger. Die Kanarischen Inseln, Ceuta und Melilla liegen ganz außerhalb des EU-Mehrwertsteuergebiets.
Welcher Satz für ein digitales Produkt gilt
Die meisten digitalen Produkte sind im EU-Umsatzsteuerrecht elektronisch erbrachte Dienstleistungen: Software und Apps, Lizenzschlüssel für eigene Software, Downloads, Spiel-Assets, Mitgliedschaften und Abos. Für sie gilt der Regelsatz im Land des Käufers. Viele Länder besteuern E-Books und digitale Zeitungen ermäßigt, Publikationen sollten Sie also gesondert prüfen.
Es kommt auch darauf an, wer kauft. Ein Verbraucher zahlt die Umsatzsteuer seines Wohnsitzlandes. Ein Unternehmen mit gültiger USt-IdNr. aus einem anderen EU-Land kauft im Reverse-Charge-Verfahren: Sie berechnen keine Umsatzsteuer, und der Käufer führt sie in seiner eigenen Erklärung ab.
Ein Verkäufer außerhalb der EU schuldet die Umsatzsteuer ab dem ersten Verkauf an einen Verbraucher in der EU. Verkäufer mit Sitz in der EU haben eine Schwelle von 10.000 € pro Jahr für alle grenzüberschreitenden Verkäufe an Verbraucher, unter der sie den Satz ihres eigenen Landes berechnen dürfen.
Änderungen 2024 und 2025
- Finnland hat den Regelsatz am 1. September 2024 von 24 % auf 25,5 % angehoben.
- Die Slowakei hat ihn am 1. Januar 2025 von 20 % auf 23 % angehoben.
- Estland hat ihn am 1. Juli 2025 von 22 % auf 24 % angehoben.
- Rumänien hat ihn am 1. August 2025 von 19 % auf 21 % angehoben.
Viele Tabellen im Netz zeigen für diese vier Länder noch die alten Sätze. Achten Sie also auf das Datum jeder Liste, die Sie übernehmen.
Abrechnung über den One Stop Shop
Ohne Vereinfachung bräuchten Sie in jedem Land, in das Sie verkaufen, eine eigene Umsatzsteuerregistrierung. Mit dem One Stop Shop (OSS) registriert sich ein Verkäufer in einem Mitgliedstaat und reicht eine einzige Quartalserklärung für seine Verkäufe an Verbraucher in allen 27 Ländern ein. Das EU-Verfahren ist für Unternehmen mit Sitz in der EU, das Nicht-EU-Verfahren für Unternehmen außerhalb der EU, die Dienstleistungen an Verbraucher in der EU erbringen.
Wie Skalp das löst
Skalp ist bei jedem Verkauf der Merchant of Record: Skalp verkauft im eigenen Namen an den Käufer, die Umsatzsteuer zu erheben und abzuführen ist also Sache von Skalp. Sie legen einen Nettopreis fest. Im Checkout wählt der Käufer sein Land und sieht die dort geltende Umsatzsteuer aufgeschlagen, und ein Unternehmen kann seine USt-IdNr. eingeben und im Reverse-Charge-Verfahren kaufen. Skalp stellt die Rechnung aus und meldet die Umsatzsteuer über das Nicht-EU-Verfahren des OSS, für das Skalp in Irland registriert ist.
Ein Beispiel mit einem Produkt für 20 €: Ein Käufer in Deutschland zahlt 23,80 €, in Ungarn 25,40 € und in Luxemburg 23,40 €. Ihr Anteil berechnet sich jedes Mal aus den 20 € netto: Skalp behält 10 %, oder 7 %, sobald Ihr Umsatz der letzten 30 Tage 20.000 $ übersteigt, Sie erhalten bei der Standardgebühr also 18 € pro Verkauf. Mehr dazu, wie ein Merchant of Record arbeitet.
Häufige Fragen
Brauche ich in jedem EU-Land eine Umsatzsteuernummer?
Nein. Mit dem One Stop Shop registrieren Sie sich in einem Land und reichen eine Erklärung für alle Verkäufe an Verbraucher in der EU ein. Verkauft ein Merchant of Record wie Skalp für Sie, ist die Umsatzsteuer seine Pflicht.
Gilt der Satz meines Landes oder der des Käufers?
Bei Verkäufen an Verbraucher der des Käufers. Ein Verkäufer mit Sitz in der EU darf den Satz seines Landes nur so lange verwenden, wie seine grenzüberschreitenden Verkäufe an Verbraucher unter 10.000 € im Jahr bleiben.
Sind die Preise bei Skalp inklusive Umsatzsteuer?
Preise bei Skalp sind Nettopreise. Die Umsatzsteuer des Käuferlandes kommt im Checkout dazu, Sie erhalten also denselben Anteil, egal wo der Käufer wohnt.
Was ist mit Großbritannien, Norwegen und der Schweiz?
Sie liegen außerhalb der EU und besteuern digitale Verkäufe nach eigenen Regeln und Schwellen. Die Tabelle oben umfasst nur die 27 EU-Mitgliedstaaten.