Tipos de IVA de los productos digitales en la UE en 2026: los 27 países
El software, las claves de licencia, las descargas y las suscripciones que se venden a consumidores de la UE tributan al tipo de IVA del país del comprador. Aquí tienes los tipos generales de los 27 Estados miembros en 2026, los cambios de los dos últimos años y las reglas que deciden qué tipo cobras.
Tipos generales de IVA en la UE en 2026
| País | Tipo general |
|---|
| Alemania | 19 % |
| Austria | 20 % |
| Bélgica | 21 % |
| Bulgaria | 20 % |
| Chequia | 21 % |
| Chipre | 19 % |
| Croacia | 25 % |
| Dinamarca | 25 % |
| Eslovaquia | 23 % |
| Eslovenia | 22 % |
| España | 21 % |
| Estonia | 24 % |
| Finlandia | 25,5 % |
| Francia | 20 % |
| Grecia | 24 % |
| Hungría | 27 % |
| Irlanda | 23 % |
| Italia | 22 % |
| Letonia | 21 % |
| Lituania | 21 % |
| Luxemburgo | 17 % |
| Malta | 18 % |
| Países Bajos | 21 % |
| Polonia | 23 % |
| Portugal | 23 % |
| Rumanía | 21 % |
| Suecia | 25 % |
Hungría tiene el tipo general más alto, un 27 %, y Luxemburgo el más bajo, un 17 %. El 23 % de Portugal es el del continente, y Madeira y las Azores aplican tipos menores. Canarias, Ceuta y Melilla quedan fuera del territorio del IVA de la UE.
Qué tipo se aplica a un producto digital
Para el IVA de la UE, la mayoría de los productos digitales son servicios prestados por vía electrónica: software y apps, claves de licencia de tu propio software, descargas, assets para juegos, membresías y suscripciones. Tributan al tipo general del país del comprador. Muchos países aplican un tipo reducido a los libros electrónicos y la prensa digital, así que las publicaciones conviene revisarlas aparte.
También importa quién compra. Un consumidor paga el IVA del país donde vive. Una empresa con un NIF-IVA válido de otro país de la UE compra con inversión del sujeto pasivo: no cobras IVA y el comprador lo declara en su propia liquidación.
Un vendedor de fuera de la UE debe IVA desde su primera venta a un consumidor de la UE. Los vendedores establecidos en la UE tienen un umbral de 10 000 € al año para el conjunto de sus ventas transfronterizas a consumidores, y por debajo de él pueden aplicar el tipo de su propio país.
Cambios de tipo en 2024 y 2025
- Finlandia subió el tipo general del 24 % al 25,5 % el 1 de septiembre de 2024.
- Eslovaquia lo subió del 20 % al 23 % el 1 de enero de 2025.
- Estonia lo subió del 22 % al 24 % el 1 de julio de 2025.
- Rumanía lo subió del 19 % al 21 % el 1 de agosto de 2025.
Muchas tablas de internet siguen mostrando los tipos antiguos de estos cuatro países, así que fíjate en la fecha de cualquier lista que copies.
Declarar con la ventanilla única (OSS)
Sin una simplificación necesitarías darte de alta en el IVA de cada país al que vendes. La ventanilla única, One Stop Shop (OSS), permite a un vendedor registrarse en un solo Estado miembro y presentar una declaración trimestral por sus ventas a consumidores de los 27. El régimen de la Unión es para empresas establecidas en la UE, y el régimen exterior a la Unión para empresas de fuera de la UE que prestan servicios a consumidores de la UE.
Cómo lo hace Skalp
Skalp es el comerciante registrado (merchant of record) en cada venta: vende al comprador en su propio nombre, así que cobrar y declarar el IVA le corresponde a Skalp. Tú fijas un precio neto. En el pago, el comprador elige su país y ve sumado el IVA de ese país, y una empresa puede introducir su NIF-IVA y comprar con inversión del sujeto pasivo. Skalp emite la factura y declara el IVA en el régimen exterior a la Unión de la OSS, en el que está registrado en Irlanda.
Pongamos un producto de 20 €. Un comprador de Alemania paga 23,80 €, uno de Hungría 25,40 € y uno de Luxemburgo 23,40 €. Tu parte se calcula siempre sobre los 20 € netos: Skalp se queda el 10 %, o el 7 % cuando tus ventas de los últimos 30 días superan los 20 000 $, así que con la comisión estándar recibes 18 € por venta. Más sobre cómo funciona un merchant of record.
Preguntas frecuentes
¿Necesito un número de IVA en cada país de la UE?
No. Con la OSS te registras en un país y presentas una declaración por todas tus ventas a consumidores de la UE. Si vende por ti un merchant of record como Skalp, el IVA es obligación suya.
¿Se aplica el tipo de mi país o el del comprador?
En las ventas a consumidores, el del comprador. Un vendedor establecido en la UE solo puede aplicar el tipo de su país mientras sus ventas transfronterizas a consumidores no pasen de 10 000 € al año.
¿Los precios en Skalp incluyen IVA?
Los precios en Skalp son netos. El IVA del país del comprador se suma en el pago, así que recibes la misma parte viva donde viva el comprador.
¿Y el Reino Unido, Noruega y Suiza?
Están fuera de la UE y gravan las ventas digitales con sus propias reglas y umbrales. La tabla de arriba cubre solo los 27 Estados miembros de la UE.