Aliquote IVA sui prodotti digitali nell'UE nel 2026: tutti i 27 paesi
Software, chiavi di licenza, download e abbonamenti venduti a consumatori nell'UE sono tassati con l'aliquota IVA del paese dell'acquirente. Ecco le aliquote ordinarie di tutti i 27 Stati membri nel 2026, le modifiche degli ultimi due anni e le regole che decidono quale aliquota applicare.
Aliquote IVA ordinarie nell'UE nel 2026
| Paese | Aliquota ordinaria |
|---|
| Austria | 20% |
| Belgio | 21% |
| Bulgaria | 20% |
| Cechia | 21% |
| Cipro | 19% |
| Croazia | 25% |
| Danimarca | 25% |
| Estonia | 24% |
| Finlandia | 25,5% |
| Francia | 20% |
| Germania | 19% |
| Grecia | 24% |
| Irlanda | 23% |
| Italia | 22% |
| Lettonia | 21% |
| Lituania | 21% |
| Lussemburgo | 17% |
| Malta | 18% |
| Paesi Bassi | 21% |
| Polonia | 23% |
| Portogallo | 23% |
| Romania | 21% |
| Slovacchia | 23% |
| Slovenia | 22% |
| Spagna | 21% |
| Svezia | 25% |
| Ungheria | 27% |
L'Ungheria ha l'aliquota ordinaria più alta, il 27%, e il Lussemburgo la più bassa, il 17%. Il 23% del Portogallo vale sul continente, mentre Madeira e le Azzorre hanno aliquote più basse. Le Canarie, Ceuta e Melilla sono del tutto fuori dal territorio IVA dell'UE.
Quale aliquota vale per un prodotto digitale
Per l'IVA europea la maggior parte dei prodotti digitali sono servizi prestati per via elettronica: software e app, chiavi di licenza del tuo software, download, asset per giochi, iscrizioni e abbonamenti. Si applica l'aliquota ordinaria del paese dell'acquirente. Molti paesi tassano e-book e giornali digitali con un'aliquota ridotta, quindi le pubblicazioni vanno controllate a parte.
Conta anche chi compra. Un consumatore paga l'IVA del paese in cui vive. Un'azienda con una partita IVA valida di un altro paese UE compra con inversione contabile: non addebiti l'IVA e l'acquirente la dichiara nella propria liquidazione.
Un venditore con sede fuori dall'UE deve l'IVA dalla prima vendita a un consumatore europeo. I venditori con sede nell'UE hanno una soglia di 10.000 € all'anno per l'insieme delle vendite transfrontaliere ai consumatori, sotto la quale possono applicare l'aliquota del proprio paese.
Modifiche delle aliquote nel 2024 e nel 2025
- La Finlandia ha alzato l'aliquota ordinaria dal 24% al 25,5% il 1° settembre 2024.
- La Slovacchia l'ha alzata dal 20% al 23% il 1° gennaio 2025.
- L'Estonia l'ha alzata dal 22% al 24% il 1° luglio 2025.
- La Romania l'ha alzata dal 19% al 21% il 1° agosto 2025.
Molte tabelle online mostrano ancora le vecchie aliquote di questi quattro paesi, quindi controlla la data di ogni elenco da cui copi.
Dichiarare con lo sportello unico (OSS)
Senza semplificazioni ti servirebbe una registrazione IVA in ogni paese in cui vendi. Lo sportello unico, One Stop Shop (OSS), permette a un venditore di registrarsi in un solo Stato membro e presentare una dichiarazione trimestrale per le vendite ai consumatori di tutti i 27. Il regime UE è per le aziende con sede nell'UE, il regime non UE per le aziende di fuori che prestano servizi a consumatori europei.
Come lo gestisce Skalp
Skalp è il merchant of record di ogni vendita: vende all'acquirente a proprio nome, quindi riscuotere e dichiarare l'IVA tocca a Skalp. Tu fissi un prezzo netto. Al checkout l'acquirente sceglie il suo paese e vede aggiunta l'IVA di quel paese, e un'azienda può inserire la sua partita IVA e comprare con inversione contabile. Skalp emette la fattura e dichiara l'IVA nel regime non UE dell'OSS, per il quale è registrato in Irlanda.
Prendiamo un prodotto da 20 €. Un acquirente in Germania paga 23,80 €, uno in Ungheria 25,40 € e uno in Lussemburgo 23,40 €. La tua quota si calcola sempre sui 20 € netti: Skalp trattiene il 10%, o il 7% quando le tue vendite degli ultimi 30 giorni superano i 20.000 $, quindi con la commissione standard ricevi 18 € a vendita. Come funziona un merchant of record.
Domande frequenti
Mi serve una partita IVA in ogni paese UE?
No. Con l'OSS ti registri in un paese e presenti una dichiarazione per tutte le vendite ai consumatori nell'UE. Se vende per te un merchant of record come Skalp, l'IVA è un suo obbligo.
Si applica l'aliquota del mio paese o quella dell'acquirente?
Nelle vendite ai consumatori, quella dell'acquirente. Un venditore con sede nell'UE può usare l'aliquota del proprio paese solo finché le sue vendite transfrontaliere ai consumatori restano sotto i 10.000 € all'anno.
I prezzi su Skalp includono l'IVA?
I prezzi su Skalp sono netti. L'IVA del paese dell'acquirente si aggiunge al checkout, quindi ricevi la stessa quota ovunque viva l'acquirente.
E il Regno Unito, la Norvegia e la Svizzera?
Sono fuori dall'UE e tassano le vendite digitali con regole e soglie proprie. La tabella qui sopra copre solo i 27 Stati membri dell'UE.