Ставки НДС на цифровые товары в ЕС в 2026 году: все 27 стран
Программы, лицензионные ключи, файлы и подписки, проданные потребителям в ЕС, облагаются НДС по ставке страны покупателя. Здесь стандартные ставки всех 27 стран ЕС на 2026 год, изменения за последние два года и правила, от которых зависит ставка.
Стандартные ставки НДС в ЕС в 2026 году
| Страна | Стандартная ставка |
|---|
| Австрия | 20% |
| Бельгия | 21% |
| Болгария | 20% |
| Венгрия | 27% |
| Германия | 19% |
| Греция | 24% |
| Дания | 25% |
| Ирландия | 23% |
| Испания | 21% |
| Италия | 22% |
| Кипр | 19% |
| Латвия | 21% |
| Литва | 21% |
| Люксембург | 17% |
| Мальта | 18% |
| Нидерланды | 21% |
| Польша | 23% |
| Португалия | 23% |
| Румыния | 21% |
| Словакия | 23% |
| Словения | 22% |
| Финляндия | 25,5% |
| Франция | 20% |
| Хорватия | 25% |
| Чехия | 21% |
| Швеция | 25% |
| Эстония | 24% |
Самая высокая стандартная ставка у Венгрии, 27%, самая низкая у Люксембурга, 17%. Ставка 23% в Португалии действует на материке, на Мадейре и Азорских островах она ниже. Канарские острова, Сеута и Мелилья вообще не входят в зону НДС ЕС.
Какая ставка действует для цифрового товара
Для НДС в ЕС большинство цифровых товаров считаются электронными услугами: программы и приложения, лицензионные ключи к Вашим программам, файлы для скачивания, игровые ассеты, членство и подписки. На них действует стандартная ставка страны покупателя. Во многих странах на электронные книги и цифровую прессу действует пониженная ставка, поэтому публикации стоит проверять отдельно.
Важно и то, кто покупает. Потребитель платит НДС страны, где живёт. Компания с действующим номером плательщика НДС из другой страны ЕС покупает по механизму обратного начисления: Вы не начисляете НДС, а покупатель отражает его в своей декларации.
Продавец из-за пределов ЕС должен платить НДС с первой продажи потребителю из ЕС. У продавцов, зарегистрированных в ЕС, есть порог 10 000 € в год на все трансграничные продажи потребителям, и ниже него они могут применять ставку своей страны.
Изменения ставок в 2024 и 2025 годах
- Финляндия подняла стандартную ставку с 24% до 25,5% 1 сентября 2024 года.
- Словакия подняла её с 20% до 23% 1 января 2025 года.
- Эстония подняла её с 22% до 24% 1 июля 2025 года.
- Румыния подняла её с 19% до 21% 1 августа 2025 года.
Многие таблицы в интернете всё ещё показывают старые ставки этих четырёх стран, так что смотрите на дату любого списка, который копируете.
Отчётность через One Stop Shop
Без упрощений пришлось бы регистрироваться плательщиком НДС в каждой стране, куда Вы продаёте. Система One Stop Shop (OSS) позволяет продавцу зарегистрироваться в одной стране ЕС и подавать одну квартальную декларацию по продажам потребителям во всех 27 странах. Режим Союза предназначен для компаний из ЕС, а внесоюзный режим для компаний за пределами ЕС, которые оказывают услуги потребителям из ЕС.
Как это делает Skalp
Skalp выступает merchant of record в каждой продаже: он продаёт покупателю от своего имени, поэтому взимать и декларировать НДС обязан Skalp. Вы задаёте цену без налога. При оплате покупатель выбирает свою страну и видит прибавленный НДС этой страны, а компания может указать свой номер плательщика НДС и купить по обратному начислению. Skalp выставляет счёт и декларирует НДС по внесоюзному режиму OSS, в котором зарегистрирован в Ирландии.
Возьмём товар за 20 €. Покупатель из Германии платит 23,80 €, из Венгрии 25,40 €, из Люксембурга 23,40 €. Ваша доля всегда считается от 20 € без налога: Skalp оставляет себе 10%, или 7%, когда Ваши продажи за последние 30 дней превышают $20 000, так что при стандартной комиссии Вы получаете 18 € с продажи. Подробнее о том, как работает merchant of record.
Частые вопросы
Нужен ли мне номер плательщика НДС в каждой стране ЕС?
Нет. Через OSS Вы регистрируетесь в одной стране и подаёте одну декларацию по всем продажам потребителям в ЕС. Если за Вас продаёт merchant of record вроде Skalp, НДС становится его обязанностью.
Действует ставка моей страны или страны покупателя?
При продаже потребителям ставка страны покупателя. Продавец из ЕС может применять ставку своей страны, только пока его трансграничные продажи потребителям не превышают 10 000 € в год.
Цены в Skalp указаны с НДС?
Цены в Skalp указаны без налога. НДС страны покупателя прибавляется при оплате, поэтому Вы получаете одинаковую долю, где бы ни жил покупатель.
А как же Великобритания, Норвегия и Швейцария?
Они не входят в ЕС и облагают цифровые продажи по своим правилам и порогам. Таблица выше охватывает только 27 стран ЕС.