2026'da AB'de dijital ürünlere uygulanan KDV oranları: 27 ülkenin tamamı
AB'deki tüketicilere satılan yazılım, lisans anahtarı, indirme ve abonelikler alıcının ülkesinin KDV oranıyla vergilendirilir. Burada 27 üye ülkenin 2026 standart oranları, son iki yılın değişiklikleri ve hangi oranı uygulayacağınızı belirleyen kurallar var.
2026'da AB'de standart KDV oranları
| Ülke | Standart oran |
|---|
| Almanya | %19 |
| Avusturya | %20 |
| Belçika | %21 |
| Bulgaristan | %20 |
| Çekya | %21 |
| Danimarka | %25 |
| Estonya | %24 |
| Finlandiya | %25,5 |
| Fransa | %20 |
| Hırvatistan | %25 |
| Hollanda | %21 |
| İrlanda | %23 |
| İspanya | %21 |
| İsveç | %25 |
| İtalya | %22 |
| Kıbrıs | %19 |
| Letonya | %21 |
| Litvanya | %21 |
| Lüksemburg | %17 |
| Macaristan | %27 |
| Malta | %18 |
| Polonya | %23 |
| Portekiz | %23 |
| Romanya | %21 |
| Slovakya | %23 |
| Slovenya | %22 |
| Yunanistan | %24 |
En yüksek standart oran %27 ile Macaristan'da, en düşüğü %17 ile Lüksemburg'da. Portekiz'in %23'lük oranı anakarada geçerli, Madeira ve Azorlar'da oranlar daha düşük. Kanarya Adaları, Ceuta ve Melilla ise AB KDV alanının tamamen dışında.
Dijital bir ürüne hangi oran uygulanır
AB KDV kurallarında dijital ürünlerin çoğu elektronik ortamda sunulan hizmettir: yazılım ve uygulamalar, kendi yazılımınızın lisans anahtarları, indirilebilir dosyalar, oyun varlıkları, üyelikler ve abonelikler. Bunlara alıcının ülkesindeki standart oran uygulanır. Birçok ülke e-kitaplara ve dijital gazetelere indirimli oran uygular, bu yüzden yayınları ayrıca kontrol edin.
Kimin aldığı da önemli. Tüketici, yaşadığı ülkenin KDV'sini öder. Başka bir AB ülkesinden geçerli KDV numarası olan bir şirket ise ters ibraz değil, sorumlu sıfatıyla beyan yöntemiyle, yani reverse charge ile alır: siz KDV eklemezsiniz, alıcı vergiyi kendi beyannamesinde gösterir.
AB dışında kurulu bir satıcı, AB'deki bir tüketiciye yaptığı ilk satıştan itibaren KDV öder. AB'de kurulu satıcıların ise tüketicilere yaptıkları tüm sınır ötesi satışlar için yıllık 10.000 €'luk bir eşiği vardır ve bu eşiğin altında kendi ülkelerinin oranını uygulayabilirler.
2024 ve 2025'teki oran değişiklikleri
- Finlandiya standart oranı 1 Eylül 2024'te %24'ten %25,5'e çıkardı.
- Slovakya 1 Ocak 2025'te %20'den %23'e çıkardı.
- Estonya 1 Temmuz 2025'te %22'den %24'e çıkardı.
- Romanya 1 Ağustos 2025'te %19'dan %21'e çıkardı.
İnternetteki pek çok tablo bu dört ülke için hâlâ eski oranları gösteriyor, bu yüzden kopyaladığınız listenin tarihine bakın.
Tek durak sistemi (OSS) ile beyan
Bir kolaylık olmasa, satış yaptığınız her ülkede ayrı KDV kaydı gerekirdi. One Stop Shop (OSS), satıcının tek bir üye ülkede kayıt olmasını ve 27 ülkedeki tüketicilere yaptığı satışlar için üç ayda bir tek beyanname vermesini sağlar. Birlik rejimi AB'de kurulu şirketler, Birlik dışı rejim ise AB dışında olup AB'deki tüketicilere hizmet veren şirketler içindir.
Skalp bunu nasıl yapıyor
Skalp her satışta resmî satıcıdır (merchant of record): alıcıya kendi adına satar, yani KDV'yi tahsil edip beyan etmek Skalp'in işidir. Siz net bir fiyat belirlersiniz. Ödemede alıcı ülkesini seçer ve o ülkenin KDV'sinin eklendiğini görür, bir şirket de KDV numarasını girip reverse charge ile alabilir. Faturayı Skalp keser ve KDV'yi, İrlanda'da kayıtlı olduğu OSS Birlik dışı rejimi üzerinden beyan eder.
20 €'luk bir ürün düşünün. Almanya'daki bir alıcı 23,80 €, Macaristan'daki 25,40 €, Lüksemburg'daki 23,40 € öder. Sizin payınız her seferinde 20 € net fiyattan hesaplanır: Skalp %10, son 30 gündeki satışlarınız 20.000 $'ı geçtiğinde ise %7 alır, yani standart komisyonla satış başına 18 € alırsınız. Merchant of record nasıl çalışır.
Sık sorulan sorular
Her AB ülkesinde KDV numarası almam gerekir mi?
Hayır. OSS ile tek bir ülkede kayıt olur ve AB'deki tüm tüketici satışlarınız için tek beyanname verirsiniz. Sizin yerinize Skalp gibi bir merchant of record satıyorsa KDV onun yükümlülüğüdür.
Benim ülkemin oranı mı, alıcının oranı mı geçerli?
Tüketicilere satışta alıcınınki. AB'de kurulu bir satıcı, kendi ülkesinin oranını ancak tüketicilere sınır ötesi satışları yılda 10.000 €'nun altında kaldığı sürece kullanabilir.
Skalp'teki fiyatlara KDV dahil mi?
Skalp'teki fiyatlar nettir. Alıcının ülkesinin KDV'si ödemede eklenir, yani alıcı nerede yaşarsa yaşasın aynı payı alırsınız.
Birleşik Krallık, Norveç ve İsviçre ne olacak?
Bu ülkeler AB dışında ve dijital satışları kendi kural ve eşikleriyle vergilendiriyor. Yukarıdaki tablo yalnızca 27 AB üyesini kapsar.