Stawki VAT na produkty cyfrowe w UE w 2026 roku: wszystkie 27 krajów
Oprogramowanie, klucze licencji, pliki do pobrania i subskrypcje sprzedawane konsumentom w UE są opodatkowane stawką VAT kraju kupującego. Poniżej podstawowe stawki dla wszystkich 27 państw w 2026 roku, zmiany z ostatnich dwóch lat i zasady, od których zależy stawka na fakturze.
Podstawowe stawki VAT w UE w 2026 roku
| Kraj | Stawka podstawowa |
|---|
| Austria | 20% |
| Belgia | 21% |
| Bułgaria | 20% |
| Chorwacja | 25% |
| Cypr | 19% |
| Czechy | 21% |
| Dania | 25% |
| Estonia | 24% |
| Finlandia | 25,5% |
| Francja | 20% |
| Grecja | 24% |
| Hiszpania | 21% |
| Holandia | 21% |
| Irlandia | 23% |
| Litwa | 21% |
| Luksemburg | 17% |
| Łotwa | 21% |
| Malta | 18% |
| Niemcy | 19% |
| Polska | 23% |
| Portugalia | 23% |
| Rumunia | 21% |
| Słowacja | 23% |
| Słowenia | 22% |
| Szwecja | 25% |
| Węgry | 27% |
| Włochy | 22% |
Najwyższą stawkę podstawową mają Węgry, 27%, a najniższą Luksemburg, 17%. Portugalskie 23% dotyczy części kontynentalnej, a na Maderze i Azorach stawki są niższe. Wyspy Kanaryjskie, Ceuta i Melilla w ogóle leżą poza unijnym obszarem VAT.
Która stawka dotyczy produktu cyfrowego
Większość produktów cyfrowych to w unijnych przepisach o VAT usługi świadczone drogą elektroniczną: oprogramowanie i aplikacje, klucze licencji do własnego oprogramowania, pliki do pobrania, assety do gier, członkostwa i subskrypcje. Obowiązuje je stawka podstawowa kraju kupującego. Wiele krajów ma obniżoną stawkę na e-booki i prasę cyfrową, więc publikacje warto sprawdzić osobno.
Liczy się też to, kto kupuje. Konsument płaci VAT kraju, w którym mieszka. Firma z ważnym numerem VAT z innego kraju UE kupuje w odwrotnym obciążeniu: nie doliczasz VAT, a nabywca rozlicza go we własnej deklaracji.
Sprzedawca spoza UE płaci VAT od pierwszej sprzedaży konsumentowi z UE. Sprzedawcy z siedzibą w UE mają próg 10 000 € rocznie na całą sprzedaż transgraniczną do konsumentów i poniżej niego mogą stosować stawkę swojego kraju.
Zmiany stawek w 2024 i 2025 roku
- Finlandia podniosła stawkę podstawową z 24% do 25,5% 1 września 2024.
- Słowacja podniosła ją z 20% do 23% 1 stycznia 2025.
- Estonia podniosła ją z 22% do 24% 1 lipca 2025.
- Rumunia podniosła ją z 19% do 21% 1 sierpnia 2025.
Sporo tabel w sieci wciąż podaje stare stawki tych czterech krajów, więc sprawdzaj datę każdej listy, z której przepisujesz.
Rozliczenie w procedurze OSS
Bez uproszczeń potrzebowałbyś rejestracji VAT w każdym kraju, do którego sprzedajesz. Procedura One Stop Shop (OSS) pozwala zarejestrować się w jednym państwie członkowskim i składać jedną kwartalną deklarację za sprzedaż konsumentom we wszystkich 27. Procedura unijna jest dla firm z siedzibą w UE, a nieunijna dla firm spoza UE, które świadczą usługi konsumentom z UE.
Jak robi to Skalp
Skalp jest sprzedawcą (merchant of record) przy każdej transakcji: sprzedaje kupującemu we własnym imieniu, więc pobranie i rozliczenie VAT to obowiązek Skalpa. Ty ustalasz cenę netto. W checkoucie kupujący wybiera swój kraj i widzi doliczony VAT tego kraju, a firma może wpisać numer VAT i kupić w odwrotnym obciążeniu. Skalp wystawia fakturę i rozlicza VAT w nieunijnej procedurze OSS, w której jest zarejestrowany w Irlandii.
Weźmy produkt za 20 €. Kupujący z Niemiec płaci 23,80 €, z Węgier 25,40 €, a z Luksemburga 23,40 €. Twój udział zawsze liczy się od 20 € netto: Skalp bierze 10%, a 7%, gdy twoja sprzedaż z ostatnich 30 dni przekroczy 20 000 $, więc przy standardowej prowizji dostajesz 18 € od sprzedaży. Więcej o tym, jak działa merchant of record.
Najczęstsze pytania
Czy potrzebuję numeru VAT w każdym kraju UE?
Nie. W OSS rejestrujesz się w jednym kraju i składasz jedną deklarację za całą sprzedaż konsumentom w UE. Gdy sprzedaje za ciebie merchant of record, taki jak Skalp, VAT jest jego obowiązkiem.
Liczy się stawka mojego kraju czy kraju kupującego?
Przy sprzedaży konsumentom kraju kupującego. Sprzedawca z siedzibą w UE może stosować stawkę swojego kraju tylko dopóty, dopóki jego transgraniczna sprzedaż do konsumentów nie przekracza 10 000 € rocznie.
Czy ceny w Skalpie zawierają VAT?
Ceny w Skalpie są netto. VAT kraju kupującego jest doliczany w checkoucie, więc dostajesz ten sam udział niezależnie od tego, gdzie mieszka kupujący.
A Wielka Brytania, Norwegia i Szwajcaria?
Leżą poza UE i opodatkowują sprzedaż cyfrową według własnych zasad i progów. Tabela powyżej obejmuje tylko 27 państw członkowskich UE.